Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner innvilget i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon (ISO) - plan er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Sidens siste omtale eller oppdatering: 17. februar 2017As med noen form for investering, når du skjønner en gevinst, vurderes den som inntekt. Inntektene er skattet av regjeringen. Hvor mye skatt vil du til slutt komme til å betale og når du betaler disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du har tilbudt og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. Et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir fortrinnsrett skattemessig behandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene (differansen mellom salgspris og kjøpesummen). Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom medarbeider har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tildeling. Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39,6 prosent. Skatteimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner Super aksjeopsjon Arbeidsutøvelsesopsjoner Ordinær inntektsskatt (28 - 39,6) Arbeidsgiver får skattefradrag Skattefradrag ved ansattes utøvelse Skattefradrag ved ansattes utøvelse Ansatt selger opsjoner etter 1 år eller mer Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en ansatt kjøper aksjer (ved å utnytte opsjoner), vil han eller hun derfor betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen. Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når de utøver sine opsjoner. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Skatt på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje Kilde: Lønn. Antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje. En har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Medarbeiderne med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Medarbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 ved utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Straff for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap. Av den grunn kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale ordinær inntektsskatt på 28 til 39,6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP). Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris (opptil 15 prosent) og motta fortrinnsrett skattemessig behandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 (k) pensjonsplan. Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonisttilværelse og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderbidraget til 401 (k) med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av den ansatte i et 401 (k) pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ minsteskatt (AMT) kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjoner. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, Salary contributorWhich stat har krav på skatt på min ISOs 12. april 2004 Dato: ma, 15 mars 2004 Fra: Frank Jeg jobbet for et Colorado-basert, børsnotert selskap fram til oktober 2001. Jeg flyttet til California i januar I løpet av min opptjening med selskapet mottok jeg opsjonsopsjoner. Da jeg forsøkte å utøve opsjonene i mars 2002, nektet selskapet å tillate øvelsen. En advokat og mange dollar senere betalte selskapet opsjonene i 2004, og samlet statlige avgifter for Colorado. Er dette riktig Shouldn8217t skatt er blitt samlet basert på min bosatt delstaten California og reflektert denne måten på min W-2 Nei. Da du mottok alternativene og de var basert på tjenester utført som en ansatt i Colorado, er inntekten Colorado-kilde Inntekt, skattepliktig i Colorado. Du er også pålagt å rapportere inntektene på din California-avkastningsavkastning, men du krever en statlig skattekreditt for skatter betalt med hensyn til dobbeltbeskattet inntekt i Colorado. For flere svar på våre lesere8217 spørsmål og for å lære om ny skatteutvikling knyttet til ansattes opsjoner, abonnere på vårt nyhetsbrev, Michael Gray, CPA8217s Alternativ Alert Kommentarer er stengt. S ilicon Valley er igjen abuzz med aksjeopsjonsfeber (og opsjonsfetteren , begrenset lager enheter) på grunn av flere år med svært vellykkede lokale IPOer, men sammen med økonomisk suksess kommer ofte angst på skatt. For å bidra til å forvirre klientens frykt, har Wealthfront bedt meg om å skrive en tredelers serie som beskriver hvilke skattesatser som gjelder for enkeltpersoner, hvordan ulike typer aksjeopsjoner og begrensede aksjeenheter (RSUer) er skattlagt, og noen strategier for å oppnå bedre skatt resultater. Del 1: En oversikt over personlige skattesatser Hvis du allerede har innlevert 2013-avkastningen, har du kanskje lagt merke til at skattesatsene dine gikk opp ganske mye fra 2012. Dette er sannsynligvis sant hvis du rapporterte inntekter i 2013 fra aksjeopsjonsøvelser, begrenset aksjeinvestering eller salg av aksjer. Generelt er det fire forskjellige føderalt pålagte skatter som kan påvirke din egenkapitalkompensasjon: Vanlig inntektsskatt Kapitalgevinstskatt Alternativ minimumskatt Netto investeringsinntektsskatt Ordinær inntektsskatt Ordinær inntektsskatt refererer til skatt på grunninntekt. Denne typen skatt er like gammel som IRS. Vanligvis er ordinær inntekt (noen ganger referert til som inntekt i andre deler av skattekoden) et resultat av eget arbeid, for eksempel lønn og konsulentkostnader, men det inkluderer også renteinntekter, ordinært utbytte og netto leieinntekter. Skattesatser for ordinær inntekt varierer fra 10 til laveste brakett, til 39,6 på høyeste. Disse prisene gjelder bare for skattepliktig inntekt, noe som betyr at du først får å redusere bruttoinntektene for spesifiserte (eller standard) fradrag og deretter et personlig fritak. For å se hvordan fradragene dine kan påvirke den samlede inntektsskattesatsen, kan vi se på et eksempel: En enkelt skattebetaler jobber for Twitter, hvor hun har en grunnlønn på 180.000, pluss inntekt fra opptjening av RSU på en annen 570.000, som gjør hennes totale inntekt 750.000. Hun eier ikke et hjem enda, så hennes spesifiserte fradrag består av 70 000 i statsskatt og 5 000 i veldedige bidrag. Subtrahering av de spesifikke fradragene fra inntektene hennes (og ignorerer avdragsavvik for enkelhets skyld) resulterer i skattepliktig inntekt på 675 000 og vanlig føderal skatt på 225 064. Dette betyr at hennes effektive skattesats (frekvensen etter fradrag) er rundt 30 (225 064 divisjon med 750 000), selv om hennes marginale skattesats på inntekt over 400 000 er 39,6. Kapitalgevinstskatt Kapitalgevinstskatt gjelder gevinst ved salg av kapitalmidler (investeringer). Selv om definisjonen av en kapitalforvaltning kan bli litt kompleks, gjelder det for alle typer aksjer i private eller offentlige selskaper. Under skattekoden, som har en kapitalandel i mer enn et år, betyr gevinsten eller tapet på eiendomssalget regnes som en langsiktig kapitalgevinster og blir beskattet til en preferansedyktighet på 15 eller 20, avhengig av den samlede inntektsskattkonsollen. Kongressen valgte å ta en lavere skattesats på langsiktige gevinster for å oppmuntre investeringer og kapitalstrømmer til næringsliv, noe som hjelper vår økonomi. Gevinster eller tap på eiendeler som er holdt mindre enn et år betraktes som kortsiktig og skattes på skattebetalers ordinære skattesats. Så for kortsiktige gevinster, er du tilbake til føderale skattesatser så høyt som 39,6. Vær oppmerksom på at kapitaltap kan benyttes til å kompensere gevinster, men kan bare kompensere ordinær inntekt opp til 3000 per år. Overskuddskapital kan overføres og anvendes i fremtidige skatteår. Alternativ Minimumskatt Siden du alltid betaler høyere skatt, kan det være mer hensiktsmessig å ringe AMT RMT, for nødvendig maksimal skatt. Få emner er mindre forstått enn den alternative minimumskatten (AMT). Dette gjelder for mange regnskapsførere så vel som lekere. Vårt nåværende AMT-system ble vedtatt i 1982 og opererer i utgangspunktet for å sikre at høyinntektsinntektene betaler minst et minimumsnivå av skatt. Forvirringen over det ligger i hvordan skatten beregnes og hvem bør forvente å betale det. Hvert år, når du utarbeider din personlige inntektsskatt, må du beregne din skatt på to måter, som også kaller den vanlige skattemetoden og AMT-metoden. Uansett hvilken metode som resulterer i den høyere skatten, er den du må betale. Siden du alltid betaler høyere skatt, kan det være mer hensiktsmessig å ringe AMT til RMT. for nødvendig maksimal skatt. AMT-beregningen starter med din skattepliktige inntekt før unntak fra din vanlige skattemetode, og gjør deretter en rekke tilpasninger for å komme fram til din alternative, minimale skattepliktige inntekt. De vanligste tilpasningene er å legge tilbake eventuelle skatter (inkludert statens inntektsskatt og eiendomsskatt) som du fratrukket for vanlig skatt og å legge til i spredningsinntektene fra utøvelsen av opsjonsopsjoner (ISOs). Den resulterende AMT-inntekten bør være mye høyere enn din vanlige skattepliktige inntekt. Når du bruker den faste AMT-skattesatsen på 28 til den høyere inntekten under AMT-metoden, kan den resulterende skatten være mye høyere enn din vanlige taxevenivå, selv om de vanlige skattesatsene kan være så høye som 39,6. Nå som du forstår mekanikken for den grunnleggende AMT-beregningen, kan vi se på et eksempel: Ved å bruke de samme tallene som i vårt eksempel ovenfor, vil AMT-beregningen starte med 675 000 av skattepliktig inntekt. Deretter legger du tilbake fradraget for 70 000 i statsskatt for å komme til 745 000 AMT-inntekter. På det nivået av inntekt, er det ingen AMT-fritak, så ditt siste skritt er å multiplisere 745 000 med 28 prosent for å komme fram til en foreløpig minimumskatt på 208 600. Siden den vanlige skatten på 225.064 er høyere enn den foreløpige minimumskatten på 208.600, er skattebetaleren ikke i AMT. Det krever kunnskap og erfaring for å estimere om en skattyter må betale AMT fordi det avhenger ikke bare inntektsnivået, men typen av inntekt, samt blandingen av fradrag. I del 3 av denne serien får du vite at det å være underlagt AMT, er ikke alltid en dårlig ting, noen ganger det er fordelaktig. Netto investeringsinntektsskatt Netto investeringsinntektsskatt ble gjennomført i henhold til lov om rimelig omsorg og ble til stede for skatteåret 2013. Vanligvis referert til som en Obamacare-skatt, vurderer den en 3,8 skatt på den minste av nettoinvesteringsinntektene eller endret justert bruttoinntekt (AGI) som er over gjeldende terskel på 200 000 for noen arkiverer som enkeltpersoner eller 250 000 for et gift par arkivering i fellesskap. Denne nye skatten har mange nyanser og kan bli ganske komplisert. I forbindelse med dette sammendraget kan avgiften gjelde for gevinster ved salg av lager hvis du allerede er over den endrede AGI-terskelen. Statlige skatter Merk at vi ikke har adressert California eller andre statlige skatter i dette innlegget. Selv om det er komplisert i seg selv, er California statsskatter mye enklere enn føderale skatter. I dag skiller California ikke mellom ulike kategorier av inntekt (ordinær inntekt, gevinster, etc.), og som følge derav gjelder samme rate for alle typer inntekter. Du kan forvente å betale fra 9,3 til 13,3 for California statsskatt på all din skattepliktig inntekt. California har en alternativ minimumsskatt, som fungerer på samme måte som den føderale skatten, men med en hastighet på 7 (i stedet for den 28 føderale satsen). De fleste skattebetalere vil ikke finne seg i California AMT med mindre de utøver og holder incentivopsjoner i løpet av året (mer om dette i del 2 i denne serien). Hva skjer i del 2 og 3 I del 2, velg hvordan skattene som er beskrevet i dette innlegget, anvendes på felles investeringssituasjoner knyttet til ansattes egenkapitalkompensasjon. Og ikke glipp av del 3 som bringer alt vi har diskutert sammen, og gir deg skattestrategier du kan søke om for å hjelpe deg med å handle med aksjeopsjoner eller RSUer på en skatteeffektiv måte. Toby Johnston CPA, CFP er en partner med Moss Adams LLP Wealth Services Practice. Han kan nås på toby. johnston på mossadams Materiellet som fremkommer i denne kommunikasjonen, er kun til informasjonsformål og bør ikke tolkes som juridisk, regnskapsmessig eller skatterådgivning eller mening gitt av Moss Adams LLP. Denne informasjonen er ikke ment å opprette, og kvittering utgjør ikke et juridisk forhold, inkludert, men ikke begrenset til, et revisor-klientforhold. Selv om disse materialene er utarbeidet av fagfolk, bør brukeren ikke erstatte disse materialene for profesjonelle tjenester, og bør søke råd fra en uavhengig rådgiver før de handler på informasjon som presenteres. Moss Adams LLP påtar seg ingen forpliktelse til å gi beskjed om endringer i skattelovgivning eller andre forhold som kan påvirke informasjonen som er gitt. Velstandsfront representerer ikke på noen måte at utfallene beskrevet heri vil resultere i en bestemt skattemessig konsekvens. Wealthfront påtar seg intet ansvar for skattemessige konsekvenser for enhver investor av en transaksjon. Om forfatteren
No comments:
Post a Comment